1.纳税东谈主扣除支付的分包款，应当得回正当有用字据，具体字据是指哪些？
答：一、根据《国度税务总局对于发布<纳税东谈主跨县（市、区）提供建筑服务升值税征收接续暂行主义>的公告》(国度税务总局公告2016年第17号)端正：“……自2016年5月1日起执行。”
二、根据《国度税务总局对于发布<纳税东谈主跨县（市、区）提供建筑服务升值税征收接续暂行主义>的公告》(国度税务总局公告2016年第17号)端正：“ 第六条 纳税东谈主按照上述端正从得回的一齐价款和价外用度中扣除支付的分包款，应当得回稳妥法律、行政律例和国度税务总局端正的正当有用字据，不然不得扣除。
上述字据是指：
（一）从分包方得回的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。
上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可看成预缴税款的扣除字据。
（二）从分包方得回的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地地方县（市、区）、面目称号的升值税发票。
（三）国度税务总局端正的其他字据。”
2.握有股权、股票、结伴企业财产份额等权益性投资的个东谈主独资企业、结伴企业不错适用审定征收花式计征个东谈主所得税吗？
答：根据《对于权益性投资谋划所得个东谈主所得税征收接续的公告》（财政部税务总局公告2021年第41号）：“一、握有股权、股票、结伴企业财产份额等权益性投资的个东谈主独资企业、结伴企业（以下简称独资结伴企业），一律适用查账征收花式计征个东谈主所得税。
二、独资结伴企业应自握有上述权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送握有权益性投资的情况；公告实施前独资结伴企业已握有权益性投资的，应当在2022年1月30日前向税务机关报送握有权益性投资的情况。税务机关接到审定征收独资结伴企业报送握有权益性投资情况的，拯救其征收花式为查账征收。
……
四、本公告自2022年1月1日起执行。”
3.非谋利组织免税经验到期后恳求复审，需要提交哪些贵寓？
答：根据《福建省财政厅国度税务总局福建省税务局对于加强非谋利组织免税经验认定接续的见知》(闽财税〔2018〕11号)端正：“四、稳妥本见知第三条所列条目的非谋利组织恳求享受免税经验，需向认定机关报送以下材料：
(一)福建省非谋利组织免税经验认定恳求表(见附件);
(二)行状单元、社会团体、基金会、社会服务机构的组织规矩或宗教行径神情、宗教院校的接续轨制;
(三)非谋利组织注册登记证件的复印件;
(四)上一年度的资金来源及使用情况、公益行径和非谋利行径的明细情况;
(五)上一年度的工资酬金情况专项文告，包括薪酬轨制、职责主谈主员合座平均工资酬金水平、工资福利占总开销比例、伏击东谈主职工资酬金信息(至少包括工资酬金水平名次前10的东谈主员);
(六)具有天赋的中介机构鉴证的上一年度财务报表和审计文告;
(七)登记接续机关出具的行状单元、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教行径神情、宗教院校上一年度稳妥关系法律律例和国度策略的行状发展情况或非谋利行径的材料;
(八)财政、税务部门要求提供的其他材料。”
因此，非谋利组织免税经验到期后恳求复审，同初度恳求一致，应按闽财税〔2018〕11号文献端正提交贵寓。
4.企业在研发历程中产生的服务保护费开销是否不错享受研发用度加计扣除策略？
答：根据《国度税务总局对于研发用度税前加计扣除归集范围联系问题的公告》 (国度税务总局公告2017年第40号)端正：“一、东谈主员东谈主工用度
指平直从事研刊行径东谈主员的工资酬金、基本养老保障费、基本医疗保障费、休闲保障费、工伤保障费、生养保障费和住房公积金，以及外聘研发东谈主员的劳务用度。
(一)平直从事研刊行径东谈主员包括研究东谈主员、本事东谈主员、辅助东谈主员。研究东谈主员是指主要从事研究开发项计划专科东谈主员;本事东谈主员是指具有工程本事、当然科学和人命科学中一个或一个以上范畴的本事学问和教学，在研究东谈主员相易下参与研发职责的东谈主员;辅助东谈主员是指参与研究开刊行径的技工。外聘研发东谈主员是指与本企业或劳务派遣企业坚毅劳务用工契约(合同)和临时聘任的研究东谈主员、本事东谈主员、辅助东谈主员。
领受劳务派遣的企业按照契约(合同)商定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业执行支付给外聘研发东谈主员的工资酬金等用度，属于外聘研发东谈主员的劳务用度。
(二)工资酬金包括按端正不错在税前扣除的对研发东谈主员股权激发的开销。
(三)平直从事研刊行径的东谈主员、外聘研发东谈主员同期从事非研刊行径的，企业应付其东谈主员行径情况作念必要纪录，并将其执行发生的关系用度按执行工时占比等合理行动在研发用度和分娩谋划用度间分拨，未分拨的不得加计扣除。
五、新址品联想费、新工艺规程制定费、新药研制的临床磨练费、勘察开发本事的现场磨练费
指企业在新址品联想、新工艺规程制定、新药研制的临床磨练、勘察开发本事的现场磨练历程中发生的与开展该项行径联系的种种用度。
六、其他关系用度
指与研刊行径平直关系的其他用度，如本事典籍贵寓费、贵寓翻译费、群众推敲费、高新科技研发保障费，研发效果的检索、分析、评议、论证、武断、评审、评估、验考取度，学问产权的恳求费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保障费、补充医疗保障费。
此类用度总数不得跳跃可加计扣除研发用度总数的10%。”
因此，研发历程中产生的服务保护费开销不属于上述文献端正范围，弗成享受研发用度加计扣除策略。
5.企业里面诞生保障轨制，每个月企业和职工区别缴纳固定的金额。若职工发惹事故，不错从中索求部分补贴。企业缴纳的部分是否不错在企业所得税税前扣除？
答：根据《中华东谈主民共和国企业所得税法实施条例》(中华东谈主民共和国国务院令第512号)第四十条端正：“企业发生的职工福利费开销，不跳跃工资、酬金总数14%的部分，准予扣除。”
另根据《国度税务总局对于企业工资酬金及职工福利费扣除问题的见知》(国税函〔2009〕3号)端正：“三、对于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条端正的企业职工福利费，包括以下内容： (一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的开发、要领和东谈主员用度，包括职工食堂、职工浴室、剃头室、医务所、托儿所、拯救院等集体福利部门的开发、要领及维修调养用度和福利部门职责主谈主员的工资酬金、社会保障费、住房公积金、劳务费等。 (二)为职工卫生保健、活命、住房、交通等所披发的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工披发的因公外地就医用度、未实行医疗统筹企业职工医疗用度、职工扶养嫡系支属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工勤苦补贴、施济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 (三)按照其他端正发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、省亲假路费等。”
因此，职工索求金额里对应企业缴纳的部分，属于职工福利费开销，不跳跃工资、酬金总数14%的部分，准予扣除。
6.企业通过新三板购买股权，得回的股息分成是否不错免征企业所得税？
答：根据《中华东谈主民共和国企业所得税法》（中华东谈主民共和国主席令第63号）第二十六条端正：“企业的下列收入为免税收入：
……
（二）稳妥条目的住户企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内诞欲望构、神情的非住户企业从住户企业得回与该机构、神情有执行筹商的股息、红利等权益性投资收益；……”
另根据《中华东谈主民共和国企业所得税法实施条例》（中华东谈主民共和国国务院令第512号）第八十三条端正：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称稳妥条目的住户企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指住户企业平直投资于其他住户企业得回的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括流通握有住户企业公开刊行并上市流通的股票不及12个月得回的投资收益。”
因此，企业通过新三板购买股权，得回的股息分成属于稳妥条目的住户企业之间的股息、红利等权益性投资收益，不错免征企业所得税。
7.母公司将地皮投资给全资子公司，适用稀奇性税务处理的，子公司应何如证据地皮的计税基础？
答：根据《财政部国度税务总局对于促进企业重组联系企业所得税处理问题的见知》（财税〔2014〕109号）端正：“三、对于股权、金钱划转
对100%平直欺压的住户企业之间，以及受团结或通常多家住户企业100%平直欺压的住户企业之间按账面净值划转股权或金钱，凡具有合理交易计划、不以减少、解任或者推迟缴纳税款为主要计划，股权或金钱划转后流通12个月内不编削被划转股权或金钱蓝本骨子性谋划行径，且划出方企业和划入方企业均未在司帐上证据损益的，不错选拔按以下端正进行稀奇性税务处理：
1、划出方企业和划入方企业均不证据所得。
2、划入方企业得回被划转股权或金钱的计税基础，以被划转股权或金钱的原账面净值确定。
3、划入方企业得回的被划转金钱，应按其原账面净值谋划折旧扣除。”
因此，地皮的计税基础应按投资方的原账面净值确定。
8.企业购入单元价值不跳跃500万元的固定金钱在企业所得税税前一次性扣除的策略是否有延续？单元价值是否包含升值税？
答：根据《中华东谈主民共和国企业所得税法实施条例》（中华东谈主民共和国国务院令第512号）第三十一条端正：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的升值税除外的各项税金偏激附加。”
因此，企业购入单元价值不跳跃500万元的固定金钱在企业所得税税前一次性扣除的策略执行期限蔓延至2023年12月31日，但单元价值不包含可抵扣进项的升值税。
9.企业因侵害专利权支付给被侵权方的抵偿金，是否不错在企业所得税税前扣除？
答：根据《中华东谈主民共和国企业所得税法》端正：“第八条企业执行发生的与得回收入联系的、合理的开销，包括老本、用度、税金、损构怨其他开销，准予在谋划应纳税所得额时扣除。
……
第十条在谋划应纳税所得额时，下列开销不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚金和被充公财物的赔本;
(五)本法第九条端正除外的捐赠开销;
(六)支持开销;
(七)未经审定的准备金开销;
(八)与得回收入无关的其他开销。”
因此，企业支付的侵权抵偿金，不错在企业所得税税前扣除。
10.企业外购鱼类冰冻后平直对外售售，是否不错免征企业所得税？
答：一、根据《中华东谈主民共和国企业所得税法实施条例》(中华东谈主民共和国国务院令第512号)第八十六条端正：“企业所得税法第二十七条第(一)项端正的企业从事农、林、牧、渔业项计划所得，不错免征、减征企业所得税，是指：
(一)企业从事下列项计划所得，免征企业所得税
……
8.远洋捕捞
企业从事国度欺压和谢绝发展的面目，不得享受本条端正的企业所得税优惠。”
二、根据《财政部 国度税务总局对于发布<享受企业所得税优惠策略的农居品初加工范围（试行）>的见知》(财税〔2008〕149号)附件《享受企业所得税优惠策略的农居品初加工范围（试行）（2008年版）端正：“三、渔业类
（一）水天真物初加工
将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠类、两栖类、海畜牲动物等）合座或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等毛糙加工处理，制成的水产动物初成品。……”
三、根据《国度税务总局对于实施农、林、牧、渔业面目企业所得税优惠问题的公告》(国度税务总局公告2011年第48号)第十条端正：“企业购买农居品后平直进行销售的贸易行径产生的所得，弗成享受农、林、牧、渔业项计划税收优惠策略。”
因此，企业外购鱼类经冰冻等初加工后对外售售，不错免征企业所得税。
11.企业发生老本用度开销，以电子发票看成字据的，如仅保留纸质打印件，未存档保存电子发票原件，是否还不错在企业所得税税前扣除？
答：根据《国度税务总局对于发布<企业所得税税前扣除字据接续主义>的公告》（国度税务总局公告2018年第28号）端正:“第十三条 企业应当得回而未得回发票、其他外部字据或者得回分歧规发票、分歧规其他外部字据的，若开销实在且已执行发生，应当在往日度汇算清缴期竣事前，要求对方补开、换开发票、其他外部字据。补开、换开后的发票、其他外部字据稳妥端正的，不错看成税前扣除字据。
……
第十六条 企业在端正的期限未能补开、换开稳妥端正的发票、其他外部字据，况兼未能按照本主义第十四条的端正提供关系贵寓证实其开销实在性的，相应开销不得在发生年度税前扣除。”
另根据《财政部 国度档案局对于范例电子司帐字据报销入账存档的见知》(财会〔2020〕6号)端正:“四、单元以电子司帐字据的纸质打印件看成报销入账存档依据的，必须同期保存打印该纸质件的电子司帐字据。”
因此，企业发生老本用度开销，以电子发票看成字据的，如仅保留纸质打印件，未存档保存电子发票原件，在请对方补充提供电子发票后，不错在企业所得税税前扣除。
12.坚毅舞台搭建、叮嘱合同，应何如缴纳印花税？
答：一、根据《中华东谈主民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条端正：“下列字据为应纳税字据：
1.购销、加工承揽、建树工程承包、财产租借、货品运载、仓储防守、告贷、财产保障、本事合同或者具有合同性质的字据;
2.产权漂浮书据;
3.营业账簿;
4.权柄、许可证照;
5.经财政部确定纳税的其他字据。”
二、根据《中华东谈主民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》端正：“加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、告白、测绘、测试等合同。立合同东谈主按加工或承揽收入万分之五贴花。”
因此，舞台搭建、叮嘱合同属于加工承揽合同，立合同东谈主应按加工或承揽收入万分之五贴花。
13.坚毅建筑消防安全评估合同，是否需要缴纳印花税？
答：根据《中华东谈主民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条端正：“下列字据为应纳税字据：
1.购销、加工承揽、建树工程承包、财产租借、货品运载、仓储防守、告贷、财产保障、本事合同或者具有合同性质的字据；
2.产权漂浮书据；
3.营业账簿；
4.权柄、许可证照；
5.经财政部确定纳税的其他字据。”
另根据《中华东谈主民共和国印花税暂行条例执行笃定》（财税字﹝1988﹞第225号）第十条端正：“印花税只对税目税率表中列举的字据和经财政部确定纳税的其他字据纳税。”
因此，建筑消防安全评估合同不属于应纳税字据，不需要缴纳印花税。
14.A企业将B企业的股权转让给C企业，B企业名下有不动产，上述业务中是否需要缴纳地皮升值税？
答：根据《中华东谈主民共和国地皮升值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条端正：“转让国有地皮使用权、地上的建筑物偏激附着物（以下简称转让房地产）并得回收入的单元和个东谈主，为地皮升值税的纳税义务东谈主（以下简称纳税东谈主），应当依照本条例缴纳地皮升值税。”
因此，A企业将B企业的股权转让给C企业，不动产恒久在B企业名下未发生漂浮，不需要缴纳地皮升值税。
15.A企业将地皮投资于B企业，B企业将地皮用于房地产开发，计征地皮升值税时应何如证据得回地皮使用权所支付的金额？
答：根据《中华东谈主民共和国地皮升值税暂行条例实施笃定》（财法字〔1995〕6号）第七条第一款端正：“得回地皮使用权所支付的金额，是指纳税东谈主为得回地皮使用权所支付的地价款和按国度妥洽端正缴纳的联系用度。 ”
另根据《国度税务总局对于房地产开发企业地皮升值税计帐接续联系问题的见知》（国税发〔2006〕187号）端正：“四、地皮升值税的扣除面目
(一)房地产开发企业办理地皮升值税计帐时谋划与计帐面目联系的扣除面目金额，应根据地皮升值税暂行条例第六条偏激实施笃定第七条的端正执行。除另有端正外，扣除得回地皮使用权所支付的金额、房地产开发老本、用度及与转让房地产联系税金，须提供正当有用字据;弗成提供正当有用字据的，不予扣除。”
因此，B企业应按照A企业投资作价时开具的发票上注明的金额证据得回地皮使用权所支付的金额。
16.转让矿山的开采权是否需要征收契税?
答：根据《福建省财政厅对于矿山用地征收契税问题的批复》(闽财农税﹝2002﹞41号)端正 ：“根据《中华东谈主民共和国地皮接续法》第四条的端正“地皮分为农用地、建树用地和未哄骗地。建树用地是指建造建筑物、构筑物的地皮，包括城乡住宅和世界要领用地、工矿用地、交通水利要领用地、旅游用地、军事要领用地等”，工矿用地或矿山用地属于地皮范畴。因此，按照《福建省贯彻＜中华东谈主民共和国契税暂行条例＞实施主义》第二条的端正，凡矿山用地发生地皮权属漂浮的，应按端正缴纳契税。”
因此，如转让矿山用地的使用权需要征收契税，仅转闪开采权不需要征收契税。
17.总公司跨区（县）领有地皮使用权，分公司在地皮地方地诞生并执行使用该地皮，城镇地皮税应由哪方缴纳？
答：根据《中华东谈主民共和国城镇地皮使用税暂行条例》（中华东谈主民共和国国务院令第483号公布）第二条端正：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用地皮的单元和个东谈主，为城镇地皮使用税(以下简称地皮使用税)的纳税东谈主，应当依照本条例的端正缴纳地皮使用税。 前款所称单元，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、番邦企业以偏激他企业和行状单元、社会团体、国度机关、队伍以偏激他单元；所称个东谈主，包括个体工商户以偏激他个东谈主。” 另根据《国度税务局对于检发<对于地皮使用税几许具体问题的说明和暂行端正>的见知》（（1988）国税地字第15号）第四条端正：“对于纳税东谈主果然定，地皮使用税由领有地皮使用权的单元或个东谈主缴纳。领有地皮使用权的纳税东谈主不在地皮地方地的，由代管东谈主或执行使用东谈主纳税；地皮使用权未确定或权属纠纷未措置的，由执行使用东谈主纳税；地皮使用权共有的，由共有各方区别纳税。”
因此，城镇地皮税应领有地皮使用权的单元即总公司缴纳。
18.非孤苦核算的分支机构是否不错享受物流企业巨额商品仓储要领用地减半征收城镇地皮使用税的优惠策略？
答：根据《财政部税务总局对于络续实施物流企业巨额商品仓储要领用地城镇地皮使用税优惠策略的公告》（财政部 税务总局公告2020年第16号）端正：“一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有(包括私用和出租)或承租的巨额商品仓储要领用地，减按所属地皮等级适用税额范例的50%计征城镇地皮使用税。
二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运载一种谋划业务，为工农业分娩、流通、收支口和住户活命提供仓储、配送等级三方物流服务，实行孤苦核算、孤苦承担民事背负，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运载的专科物流企业。
……”
因此，非孤苦核算的分支机构不不错享受物流企业巨额商品仓储要领用地减半征收城镇地皮使用税的优惠策略。
19.只消部分与地上建筑承接的地下车库，是否也应按照地上建筑的范例缴纳房产税？
答：根据《财政部国度税务总局对于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的见知》（财税〔2005〕181号）端正：“一、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋承接的地下建筑以及系数建在大地以下的建筑、地下东谈主防要领等，均应当依照联系端正征收房产税。
上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和爱戴结构，好像遮风避雨，可供东谈主们在其中分娩、谋划、职责、学习、文娱、居住或收藏物质的神情。
二、私用的地下建筑，按以下花式计税：
……
3.对于与地上房屋承接的地下建筑，如房屋的地下室、地下泊车场、阛阓的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个合座，按照地上房屋建筑的联系端正谋划征收房产税。
三、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的联系端正谋划征收房产税。”
因此，只消部分与地上建筑承接的地下车库，也应按照地上建筑的范例缴纳房产税。
20.A和B均属于企业办的学校，A将我方名下的房产无租提供给B使用，是否不错免征房产税？
答：根据《财政部税务总局对于房产税几许具体问题的说明和暂行端正》（（1986）财税地字第8号）端正：“十、企业办的种种学校、病院、托儿所、幼儿园私用的房产，不错比照由国度财政部门拨付行状经费的单元私用的房产，免征房产税。”
另根据《财政部国度税务总局对于房产税 城镇地皮使用税联系问题的见知》（财税〔2009〕128号）端正：“一、无租使用其他单元房产的应税单元和个东谈主，依照房产余值代缴纳房产税。”
因此，A和B均属于企业办的学校，A将我方名下的房产无租提供给B使用，不属于免征房产税范围，应由房产使用方B依照房产余值代缴房产税。
21.纳税东谈主在2014年12月30日（国度税务总局公告2014年第74号文献奏效时代）之前，通过挂牌交游得回国有地皮使用权并缴纳了耕地占用税，是否不错自批准征收之日起满1年时启动缴纳地皮使用税？
答：根据《财政部 国度税务总局对于房产税、城镇地皮使用税联系策略的见知》（财税〔2006〕186号）端正：“二、对于有偿得回地皮使用权城镇地皮使用税纳税义务发生时代问题
以出让或转让花式有偿得回地皮使用权的，应由受让方从合同商定请托地皮时代的次月起缴纳城镇地皮使用税；合同未商定请托地皮时代的，由受让方从合同坚毅的次月起缴纳城镇地皮使用税。……”
因此，纳税东谈主应从合同商定请托地皮时代的次月起缴纳城镇地皮使用税。合同未商定请托地皮时代的，由受让方从合同坚毅的次月起缴纳城镇地皮使用税。